Бухгалтера, чьи организации находятся на УСН, периодически жалуются, что КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно. Бывает, что записи из оборотно-сальдовой ведомости попадают в книгу учета доходов и расходов не так, как ожидается. В публикации будут рассмотрены самые распространенные ошибки, возникающие при ведении упрощенной системы налогообложения в 1С Бухгалтерия 3.0 и предложена 1С обработка для исправления учетных УСН ошибок.

Для того, что бы связать терминологию бухгалтеров и программистов для общения на общем языке, внесу несколько ясностей:

1. Объект платформы 1С «Регистр бухгалтерии» хранит бухгалтерские проводки, основным отчетом использующим бухгалтерские проводки является «Оборотно-сальдовая ведомость». Поэтому, термины «данные регистра бухгалтерии » и «данные оборотно-сальдовой ведомости » отображают одну суть.
2. КУДиР — сокращение от «Книга учета доходов и расходов «, которую ведут организации и предприниматели с упрощенной системой налогообложения для исчисления налоговой базы. По данным Книги уплачиваются налоги, в соответствии с тарифом: 6% от налоговой базы (Только доходы) или 15% от налоговой базы (Доходы — Расходы).

Для однозначного понимания проблемы давайте разберемся в причинах возникновения ошибок УСН в 1С Бухгалтерия 3.0.

Основные причины возникновения ошибок учета УСН в 1С Бухгалтерия 3.0

На самом деле причин не много и все они связаны с недопониманием работы механизма учета затрат 1С. Товарищи пользователи, записи книги учета доходов и расходов формируются не по данным регистра бухгалтерии (оборотно-сальдовой ведомости), а по данным совсем других регистров.

Поэтому хочу написать жирными буквами ещё раз, что

суммы, попадающие в КУДиР берутся не из регистра бухгалтерии или оборотно-сальдовой ведомости, а формируются в отдельных регистрах 1С Бухгалтерии 3.0

Все эти регистры мы рассмотрим ниже. А столько внимания я уделяю этому вопросу потому, что

при ведении УСН в 1С Бухгалтерия 3.0 вводя ручную операцию с корректировкой только регистра бухгалтерии (сумм в оборотно-сальдовой ведомости) без корректировки регистров УСН, вы 100% совершаете ошибку !!!

После ввода ручной операции, данные становятся правильными в оборотно-сальдовой ведомости, но зачеты расходов выполняются неверно! Поэтому если хотите что-то подправить в зарплате, налогах, товарах, консультируйтесь с людьми, которые знают как это сделать правильно в 1С Бухгалтерии 3.0. Этим вы в итоге выиграете в экономии своего времени и нервов в будущем, при сдаче отчетности.

Проблему усугубляет ещё и тот факт, что периоды бухгалтерии закрываются после отчетного периода, а исправление ошибок в закрытом периоде может привести к расхождениям между сданной отчетностью и 1С данными. Поэтому, когда КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно, то единственно правильное решение — выправлять данные на начало открытого периода и делать общее перепроведение документов, в результате чего должна сформироваться корректная книга учета доходов и расходов.

Как это сделать самостоятельно, я покажу вам ниже, в этой статье. А сейчас мы рассмотрим настройки учетной политики по УСН, поскольку иногда КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно из-за неправильных настроек учетной политики.

Настройка учетной политики по УСН в 1С Бухгалтерия 3.0

Настройки учетной политики по УСН устанавливаются перед началом ведения учета и, по идее, в течении года не меняются.

Для корректного изменения учетной политики по УСН посредине года необходимо после изменения перепровести все документы с начала года.

Для изучения приема исправления учета при УСН, когда КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно, создадим в справочнике «Организации» новую организацию — ИП — с упрощенной системой налогообложения 15%. В карточке заполним основные реквизиты вручную или по ИНН, если подключен сервис 1С Контрагент. После заполнения переходим к настройке системы налогообложения, указываем, что организация имеет систему налогообложения Упрощенную (доходы минус расходы) .

Самые главные настройки упрощенной системы налогообложения в 1С Бухгалтерия 3.0 находятся на второй вкладке «УСН».

В этой вкладке для каждого вида расхода УСН можно задать порядок признания. Галочками, без возможности снятия, заданы события признания расходов, закрепленные Законодательно. Учитывать или нет при признании расходов события с возможностью изменения каждая организация решает самостоятельно, устанавливая или снимая соответствующие галочки. Поэтому,

в случае отсутствия расходов в КУДиР, когда выполнены необходимые условия признания расходов, смотрите в настройки признания расходов УСН на наличие дополнительных событий признания расходов.

Исправление ошибок при признании расходов на товары и материалы

Рассмотрим механизм формирования расходов для КУДиР на приобретенные товары и материалы. Для лучшего понимания действий по выправлению учета УСН, будем создавать простейшую учетную ситуацию.

Первым делом внесем на банковский счет учредительский взнос в уставный капитал 10000 рублей.

Производим оплату товаров и материалов, для этого перечисляем аванс поставщику в размере 4720 рублей (из них 720 руб. НДС). При этом сформируется проводка Дт 60.02 Кт 51 и вся сумма оплаты попадает в графу 6 «Расходы всего» КУДиР.

Делаем приход оплаченных номенклатурных позиций, причем разбиваем поступление на товары в количестве 3 ед. и приходуем на счет 41.01 для перепродажи и материалы в количестве 1 ед. на счет 10.01. для использования в своих целях. 1С Бухгалтерия сформирует проводки поступления, но вот в книгу учета доходов и расходов попадет только оплата за купленный материал.

Полученные позиции товаров не попали в КУДиР, поскольку в настройках по УСН указано, что для признания расходов по купленным товарам необходимы события: покупка товара, его оплата и реализация. Для признания материалов в расходах достаточным условием является покупка материалов и их оплата:

Соответственно, товары попадут в КУДиР после продажи. Сделаем реализацию одной единицы продукции из закупленных трёх, что бы это проверить работу механизма признания расходов при УСН. Оформляем документ реализации купленной продукции (кстати, если нужно выводить записи брутто в ТОРГ 12, то читаем публикацию Брутто в ТОРГ 12 для 1С Бухгалтерия 3.0).

Действительно, после оформления реализации, видим записи расхода одной товарной единицы в записи книги доходов и расходов УСН.

Из примера видно, как первоначальные настройки системы влияют на формирование записей книги учета доходов и расходов УСН. Поэтому,

если записи в КУДИР у вас не сформировались, то смотрите настройки событий признания расходов УСН и проверяйте весь путь движения товара или материала — от закупки до реализации или потребления его в организации.

Это правило будет действовать в случае, если записи вообще не попадают в Книгу после выполненных событий. Но чаще бывают ситуации, когда признание расходов происходит некорректно.

Поиск и исправление ошибок, когда КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно

Одним из примеров такой ошибки считается, когда вы реализуете товаров на одну сумму, а в КУДиР попадает сумма другая. В этом случае зовут программиста 1С и начинают доказывать с большим пристрастием, что программа работает неверно!!! 😡

Для исправления такого рода ошибок необходимо чуть больше знаний. Если вы обратите внимание на регистры по которым 1С Бухгалтерия 3.0 делает проводки, то при проведении торговых операций заметите движения по регистру РасходыПриУСН . В этом регистре аккумулируются все расходы, которые должны попасть в КУДиР упрощенной системы налогообложения. Соответственно, в этот регистр необходимо смотреть когда по торговым операциям КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно.

Посмотреть данные регистра накопления «Расходы при УСН» можно через «Универсальный отчет» (находящийся в разделе «Отчеты»), где выбираем регистр и настраиваем группировки и показатели. Данные регистра бухгалтерии формируются в оборотно-сальдовой ведомости. Что бы сделать сверку, необходимо сформировать оба этих регистра за одинаковый период и исследовать данные на наличие расхождений.

Если ходите разобраться в природе ошибки, сверяйте обороты и вычисляйте операции, из-за которых учет «разъехался». Если же вам необходимо сделать исправление ранее допущенной ошибки, то смотрите остатки и в случае расхождений делайте корректировку регистра «Расходы при УСН». Теоретически можно править и регистр бухгалтерии, но обычно бухгалтера ориентируются на данные оборотно-сальдовой ведомости, поэтому данные этого отчета берутся за истину.

Для ввода корректировки используется документ Операция, в которой выбирается редактируемый регистр, в нашем случае «Расходы при УСН».

С помощью этого документа мы приводим остатки регистра «Расходы при УСН» к остаткам оборотно-сальдовой ведомости. После этого необходимо сделать общее перепроведение документов от момента корректировки и тогда записи в КУДиР примутся корректно.

В публикации был рассмотрен механизм исправления торговых операций , при которых КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно. Если вы заметили, то на протяжении всей статьи подчеркивалось, что речь идет именно о торговых операциях. Дело в том, что операции по расчетам с сотрудниками и расчеты с фондами формируются иначе. В следующей публикации мы поговорим именно об этом.
До скорых встреч!

КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно, как исправить (часть 1)

Книгу учета доходов и расходов (сокращенно КУДиР) в 1С 8.3 ведут организации и предприниматели, которые используют упрощенную систему налогообложения (УСН).

Начнем с простого вопроса: где в 1С найти КУДиР? Её можно найти следующим образом: заходим в меню «Отчеты», затем в разделе «Отчеты по УСН» нажимаем ссылку «Книга доходов и расходов УСН». Попадаем в окно заполнения книги:

Книга заполняется автоматически, поквартально. Обычно ее формируют по окончании года и сдают налоговому инспектору вместе с бухгалтерской регламентированной отчетностью.

Книга доходов и расходов содержит несколько разделов:

• доходы и расходы указываются поквартально, с начала года и до конца года;
• расходы на основные средства и нематериальные активы;
• раздел с расчетом сумм убытков;
• и раздел, где можно указать суммы, уменьшающие налогообложение по тем или иным причинам.

В основном, книга формируется по документам реализации товаров, услуг и по документам поступления товаров и услуг.

Важно учесть , что реализация (расходы) попадет в книгу учета доходов и расходов после оплаты товаров или услуг (правда, в программе для этого нужно сделать соответствующую настройку, на рисунке я ее выделил). Еще перед формированием книги нужно проделать необходимые регламентные операции, которые проводятся в конце квартала. Например, сделать закрытие месяца.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Настройка формирования книги учета доходов и расходов в 1С 8.3

Прежде чем формировать КУДИР, следует проверить . Они могут повлиять на правильность формирования книги.

Зайдем в меню «Главное», затем по ссылке «Организации» перейдем к списку организаций. Зайдем в нужную нам организацию, а затем в «Учетную политику». В 1С 90% случаев вроде «не заполняется КУДиР» или «не попадает в КУДиР» решаются с помощью настройки учетной политики.

Нажмем на кнопку «Признание расходов» (эта кнопка появляется, когда объектом налогообложения является «доходы – расходы»).

Кроме общих настроек в Учетной политике, есть еще настройки при печати самой книги.

Вернемся к КУДИР и нажмем кнопку «Показать настройки».

Откроется окно с настройками:

Самым интересным и нужным здесь является флажок «Выводить расшифровки». Установив данный флажок, можно посмотреть, каким документом сформировался тот или иной доход или расход.

Остальные настройки влияют на внешний вид книги. В разных налоговых требуют по-разному.

Корректировка записей книги учета доходов и расходов в 1С Бухгалтерии 8.3

Как я уже упоминал, книга формируется автоматически. Но иногда необходимо скорректировать вручную данные для учета в налоговой. Для этого служит документ «Записи книги учета доходов и расходов (УСН)».

Для облегчения подготовки КУДиР была создана обработка "Помощник заполнения КУДиР", позволяющая из одного места запускать необходимые регламенты, просматривать результаты, автоматизировать ручные операции.

Столкнувшись несколько раз с тяжеловесным и громоздким механизмом заполнения отчета, я решил сделать альтернативный механизм формирования записей в КУДиР. Мысль была такой: если менеджеры, операторы и другие пользователи не совсем представляют, что должно быть в базе, то бухгалтерия наверняка держит всё под контролем. Поэтому, в ранее созданную обработку "Помощник заполнения КУДиР" был добавлен функционал произвольного заполнения записей, по бухгалтерским проводкам. Правила отражения тех или иных проводок, бухгалтер может задавать самостоятельно.

Объявление

С 01.01.2019 будут изменены цены на продукты.

1. Помощник заполнения КУДиР (обычные формы): 5900 рублей

2. Помощник заполнения КУДиР (управляемые формы): 4900 рублей

3. Поддержка на 1 год: 1500 рублей.

Условия поставки и сопровождения не меняются

1 Описание

Обработка предназначена для автоматизации операций по подготовке заполнения КУДиР, просмотру предварительных результатов, и выборочной корректировки записей в платежных документах. Отдельно следует отметить функционал произвольного заполнения записей КУДиР по бухгалтерским проводкам.

Поддерживаемые конфигурации :

Управление производственным предприятием 1.3

ERP Управление предприятием 2.X

Комплексная автоматизация 1.1

Комплексная автоматизация 2.X

Бухгалтерия предприятия 1.6

Бухгалтерия предприятия 2.0 (в т.ч. КОРП)

Бухгалтерия предприятия 3.X

2 Функционал для штатного заполнения КУДиР

2.1 Отбор документов и проводок

Для просмотра текущего состояния проводок и записей КУДиР, предназначена закладка «Отборы» и таблица документов (в нижней половине окна).

В любой момент времени можно, выбрав необходимые фильтры, просмотреть текущее состояние дел. Для просмотра всех проводок необходимо выбрать пустой счет и указать «Включать субсчета».

Чтобы просмотреть список только внесенных вручную изменений, необходимо выбрать флаг «Только ручные настройки».

Флаг «только спец. документы», позволяет вывести список только из записей КУДиР, сформированных документами «Запись КУДиР».

Помимо этого, при выводе всех записей, для отличия ручных записей (в шапке платежных документов), введена цветовая маркировка строк. Темно серым отмечается записи или группа записей введенных вручную, светло серым может отмечаться только группа, т.к. обозначает смешанный состав записей. Белым цветом отражаются «чистые записи».

2.2 Заполнение КУДиР

Штатный функционал УПП, позволяет в шапке платежных документов, явно указывать параметры отражения в КУДиР. На данной закладке, представлен функционал, автоматизирующий ручное проставление параметров отражения документа.

Данный механизм позволяет, проставив флаги граф отражения в КУДиР, внести в документ значения сумм проводок.

После того как отмечены необходимые элементы и выставлены флаги заполнения, необходимо в меню «Операции» выбрать «Заполнить реквизиты КУДиР». Ручные записи можно отменить выбрав пункт «Отменить ручные записи».

2.3 Регламентные процедуры

На закладке «Регламенты» предоставлен инструмент для просмотра текущего состояния и запуска регламентных процедур, необходимых для корректного формирования КУДиР.

Последовательность выполнения довольно проста. Первым делом восстанавливается партионный учет. Даже если используется РАУЗ, необходимо сделать движения по партиям БУ и НУ. Далее восстанавливаем последовательность по расчетам (это одна обработка для двух последовательностей), и в самом конце восстанавливаем последовательность налогового учета. Именно она и формирует записи КУДиР.

3 Функционал альтернативного заполнения КУДиР

3.1 Заполнение КУДиР по правилам отражения бухгалтерских проводок

3.1.1 Настройка правил

Настройка правил отражения проводок в КУДиР выполняется на закладке «Правила отражения»

Список счетов можно заполнять как произвольно, так и выбрав пункт контекстного меню «Заполнить по проводкам». В этом случае таблица заполнится списком проводок за указанный период.

Проводки не указанные в таблице правил не будут отражены в КУДиР.

Способ отражения проводки в КУДиР задаётся флагами:

Доход - заполнение графы 4 КУДиР

Расход - заполнение графы 5 КУДиР

Принять к учету - заполнение графы 6 и/или 7

Сторно - отражает проводку красным сторно (обращает знак суммы)

3.1.2 Формирование записей КУДиР

После завершения настройки правил необходимо выбрать пункт меню «Операции - Создать записи КУДиР по правилам заполнения»

Причины купить

1. Комплексный набор инструмента для штатного и альтернативного заполнения записей КУДиР

2. Альтернативное заполнение являет собой удобную и прозрачную схему заполнения записей КУДиР по правилам учета принятым в организации

3. Многократная экономия времени бухгалтера . Время формирования отчета на несколько порядков* превосходит стандартный механизм и результат при этом будет точно таким , какой ожидается.

4. Всем покупателям, активируется годовая подписка на сопровождение, действующая с даты покупки.

*сравнение приведено для УПП.

Сравнение версий

Версия 0.X (Обычные формы) Обработка совместимая с УПП 1.3, КА 1.1, БП 1.6 и БП 2.0

Версия 1.X (Управляемые формы) Обработка совместимая с ERP 2.Х, КА 2.Х и БП 3.0. В этой версии реализован только альтернативный механизм заполнения КУДиР (штатный не пользуется спросом). Остальной функционал добавляется в плановом порядке или по отдельному запросу покупателя.

Гарантия возврата денег

ООО "Инфостарт" гарантирует Вам 100% возврат оплаты, если программа не соответствует заявленному функционалу из описания. Деньги можно вернуть в полном объеме, если вы заявите об этом в течение 14-ти дней со дня поступления денег на наш счет.

Программа настолько проверена в работе, что мы с полной уверенностью можем дать такую гарантию. Мы хотим, чтобы все наши покупатели оставались довольны покупкой.

30.09.2015

Как в 1С:Бухгалтерии 8, ред.2.0. настроить КУДиР, чтобы она формировалась автоматически?

1. Учет по УСН в 1С:Бухгалтерия предприятия 2.0
2. КУДиР Задачей налогового учета по УСН является автоматическое формирование книги учета доходов и расходов. В случае, если КУДиР велась в электронном виде, подписывается в налоговой инспекции по итогам налогового периода.
3. Бухгалтерия предприятия и УСН Чтобы программу можно было применять для ведения учета в условиях применения УСН, необходимо в настройках параметров учета на вкладке «Системы налогообложения» установить переключатель в положение «Упрощенная система налогообложения» (Предприятие- Настройка параметров учета-Системы налогообложения). Также для комфортной работы пользователя предусмотрен специальный интерфейс. Переключение осуществляется через меню Сервис-Переключить интерфейс- УСН.
4. Настройка учетной политики Вследствие настройки, осуществлённой в предыдущем пункте в учетной политике организации появляется новая вкладка – УСН (Предприятие – Учетная политика – Учетная политика организаций – Ваша организация» -- УСН), на которой возможно выбрать объект налогообложения. «Доходы» Налоговой базой признается денежное выражение полученных доходов. Записи регистров КУДиР формируются непосредственно платежными документами. Авансы включаются в доходы. Автоматически рассчитанная сумма доходов для отражения в КУДиР может быть изменена вручную по кнопке «КУДиР…» платежного документа. Для этого в форме необходимо снять флажок «Сумма доходов и расходов определяется автоматически». Если отражение в КУДиР скорректировано вручную, но при следующем изменении вида операции или суммы, будет задаваться вопрос о необходимости автоматического порядка отображения в КУДиР. «Доходы минус расходы» При такой настройке появляется регистр «Расходы при УСН» Фирмой "1С" принято решение предоставить налогоплательщикам возможность самостоятельно определять порядок признания материальных расходов и расходов на приобретение товаров в экономических программах. При выборе объекта налогообложения "Доходы, уменьшенные на величину расходов" в учетной политике необходимо указать перечень событий, выполнение которых необходимо для признания материальных расходов, расходов на приобретение товаров и входящего НДС. Выполнить это можно, перейдя на вкладку «Учет расходов»
5. Методика включения расходов организации в «расходы, принимаемые для уменьшения налогооблагаемой базы» Для принятия произведѐнных расходов в расходы, уменьшающие налоговую базу (графа 7 Книги учета доходов и расходов), по конкретной хозяйственной операции, для каждой ситуации производится проверка набора правил и в расходы включается та часть суммы, для которой все эти правила выполняются. Для данной настройки предназначена вкладка «Учет расходов» в учетной политики конкретной организации.
6. Наиболее типовые ситуации в ведении учета и то, как и когда они отражаются в КУДиР 1. Поступление материалов («По оплате поставщику»): Должны выполняться правила: - материал оприходован - поставщику заплачено ВАЖНО: Под выражением «поставщику заплачено» понимается прямая оплата через 50 или 51 счет. Если оплата идет по схеме «выдали деньги подотчетному лицу, подотчетное лицо заплатило поставщику», то проверяется еще одна комбинация условий: - деньги подотчетнику должны быть выданы - авансовый отчет должен быть оформлен Пример: 15.01.2010г. - заплатили поставщику 10000 рублей (в КУДиР не отражается). 20.01.2010г. - занесли в программу Поступление МПЗ на сумму 14000 рублей (в КУДиР отражается 10000 в виде расходов, так как для них выполнилась требуемая комбинация условий). 30.01.2010г. - заплатили поставщику 20000 рублей (в книге отразится 4000 рублей в виде расходов, так как для них выполнилась требуемая комбинация условий. Переплата поставщику в размере 16000 рублей пока не отражается в книге в принимаемых расходах, так как необходимо что-то приобрести под эти деньги, чтобы признать эти деньги в виде расходов).
7. Наиболее типовые ситуации в ведении учета и то, как и когда они отражаются в КУДиР 2. Услуги сторонних организаций («По оплате поставщику»): Должны выполняться правила: - поступление услуги отражено - поставщику заплачено Аналогично признанию расходам по материалам. 3. Поступление товаров («По факту получения дохода»): Должны выполняться правила: - товар оприходован - поставщику заплачено - товар отгружен покупателю или списан - оплата от покупателя получена. Аналогично пунктам 1 и 2.
8. Поступление основных средств: Должны выполняться правила: - внеоборотный актив должен быть оприходован - поставщику должно быть заплачено - основное средство должно быть введено в эксплуатацию Методика тут еще и усложняется тем, что полученная в результате выполнения этих правил сумма включается в книгу не в момент выполнения всех этих условий, а делится на количество кварталов, оставшихся до конца налогового периода (года). Пример: 10.05.2009г. - купили внеоборотный актив стоимостью 30000 руб. (в книге не отражается). 15.05.2009г. - заплатили поставщику 10000 рублей. 20.05.2009г. - ввели в эксплуатацию основное средство. 30.06.2009г. - в документе «закрытие месяца» появится дополнительная опция «Признание расходов на приобретение основных средств». При проведении получим такой ход: система определяет, что для 10000 рублей выполнились все три условия и их можно относить на расходы. Далее считается количество кварталов, в течение которых этот объект будет использоваться в налоговом периоде. В данном примере это 2-й, 3-й и 4-й кварталы, стало быть, наши 10000 будут отнесены на расходы равными долями (по 3333.33) во 2-м, 3-м и 4-м квартале. 10.10.2009г. - доплачиваем остаток поставщику, то есть 20000, для них так же будет выполнен отдельный расчет по алгоритму распределения по кварталам и будет выяснено, что 20000 должны быть списаны на расходы в 4-м квартале. То есть, механизм следующий: выделяются оплаченные части стоимости основного средства и для каждой из них происходит включение в расходы до конца текущего года ежеквартально равными долями.
9. Заработная плата: Должны выполняться правила: - зарплата должна быть начислена - зарплата должна быть выплачена Обратите внимание, на то, что вся начисленная зарплата является расходами предприятия. Для примера: сотруднику начислили 10000 рублей, но из них удерживают НДФЛ (например 1300) и получается так, что в конечном итоге правило «зарплата должна быть выплачена» будет выполнено только для 8700 рублей, так как только для этой суммы возникнут обороты вида Д70- К50. А оставшиеся 1300 рублей будут приняты в расходы в момент, определяемый пунктом 6. 6. Затраты по любым налогам и сборам: Должны выполняться правила: - налог должен быть начислен - налог должен быть перечислен в бюджет Очевидно, что если начислить налог в размере 1000 рублей, а в бюджет перечислить 7000 рублей, то в затраты попадет только 1000. Оставшиеся 6000 станут попадать в книгу по мере их начисления.
10. Для получения информации о том, какие именно условий не хватает для признания расхода, используется отчет по остатками регистра «Расходы при УСН». Отчет формируется в меню Отчеты-Прочие-Список/Кросс-таблица. При этом в поле «Раздел учета» следует выбрать значение «Расходы при УСН»
11. Ввод начальных остатков 1. Объект налогообложения «Доходы» Ввод начальных остатков не трубуется. 2. Объект налогообложения «Доходы минус расходы» Остатки по налоговому учету УСН и бухгалтерскому учету вводятся одновременно документом «Ввод начальных остатков» меню «Предприятие" Учет ОС Расходы на приобретение ОС признаются уменьшающими налоговую базу по единому налогу, уплачиваемому при применении УСН. Для признания расходов на приобретение ОС должны быть выполнены следующие условия: - ОС введено в эксплуатацию - ОС оплачено поставщику Для принятия к учету необходимо использовать документ «Принятие к учету ОС». Информация об оплатах ОС вводится на закладке «Налоговый учет (УСН)». В результате проведения документа помимо ввода в эксплуатацию, регистрируется оплата поставщику ОС. При начале ведения учета данная инфа фиксируется документом «Ввод начальных остатков». Информация об оплате ОС поставщику используется для признания расходов и формирования раздела 11 «КУДиРа». Для регистрации оплаты поставщику в НУ УСН за ОС и НМА, уже введенные в эксплуатацию, используется доку Операции-Прочие операции- Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН.
12. Отчет КУДиР Отчет КУДиР Отчет предназначен для формирования Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Записи «Книги учета доходов и расходов (КУДиР)» формируются автоматически при проведении документов хозяйственных операций и хранятся в оборотных регистрах «Кудир (раздел 1)», «Кудир (раздел 11)», «Кудир (НМА)».
13. Анализ состояния налогового учета Для анализа структуры доходов и расходов налогового учета по УСН удобно использовать отчет «Анализ состояния налогового учета по УСН» из меню Отчеты - Налоговый учет по УСН»

Как настроить КУДиР в 1С 8.3

До того как приступить к формированию КУДиР в 1С 8.3 необходимо произвести ряд настроек. Это позволит избежать неправильного заполнения. Откроем и настроим учетную политику.

Где в 1С 8.3 книга учета доходов и расходов? Перейдем: Главное – Настройки – Учетная политика:

Затем потребуется в списке организаций выбрать нужную и открыть ее учетную политику:

Если задан объект налогообложения Доходы минус расходы, то в 1С 8.3 активируется доступ к кнопке Порядок признания расходов:

Данная функция служит для выбора событий, которые нужны для того, чтобы признать расходы понижающими налоговую базу по единому налогу:

У некоторых событий флажок стоит и снять его нельзя. Это значит, что событие должно произойти обязательно, чтобы признать расход. Установка или снятие других галочек производится в зависимости от нужд организации:

• Для попадания в КУДиР материальных расходов нужно поставить галки: поступление материалов и оплата материалов поставщику.

Согласно актуальному законодательству, для учета расходов на приобретение материальных ценностей нет необходимости ставить галки Передача материалов в производство и Уменьшение расходов на остаток незавершенного производства.

• Для признания и включения в КУДиР расходов на приобретение товаров необходимы события: поступление товаров, оплата товаров поставщику и реализация товаров.

Согласно актуальному законодательству, расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, признаются по мере продажи данных товаров. Следовательно, для учета этих расходов нужно установить галочку Реализация товаров.

Флаг Получение дохода (оплаты от покупателя) можно не ставить, не боясь последствий, благодаря внесенным поправкам в законодательство с 2011 года.

• Для отражения входящего НДС в КУДиР требуются установить галочки: НДС предъявлен поставщиком и НДС уплачен поставщику.

Также в этом разделе есть еще галочка Приняты расходы по товарам (работам, услугам). Ставить ее или убрать каждая организация решает самостоятельно. Если галочку не поставить, то входящий НДС не дожидаясь реализации, попадет в КУДиР.

• Для доп. расходов, включаемых в себестоимость главными пунктами считаются: Поступление доп. расходов и Оплата поставщику. Если эти 2 условия выполняются, то расходы будут отражены в КУДиР, не дожидаясь списания запасов.

Если установить галочку Списание запасов (к ним относятся доп. расходы), то будет выполняться условие: доп. расходы будут ждать реализации и когда произойдет списание (реализация) товаров, тогда и доп. расходы окажутся в КУДиР.

• Для таможенных платежей обязательными считаются: Ввоз товаров оформлен и Таможенные платежи уплачены.

Есть еще третья галочка Товары списаны. Если ее поставить, то таможенные платежи будут входить в состав расходов и окажутся в КУДиР только после того, как товар окажется реализован. Есть определенный документ (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 03.08.2011 № 16-15/0759978), который предписывает делать именно так. Поэтому галочку лучше поставить, чтобы избежать налоговых претензий.

Более подробно каким образом задается порядок признания расходов в параметрах Учетной политики при УСН в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 читайте Либо смотрите в нашем видео уроке:

Теперь необходимо перейти в КУДиР и произвести непосредственно ее настройки в 1С 8.3. КУДиР находится в разделе Отчеты – УСН – Книга учета доходов и расходов УСН:

В самой форме книги нажмем на Показать настройки:

Чтобы выводились детальные расшифровки строк, надо установить галочку Выводить расшифровки:

Какие неточности можно допускать при определении расходов по приобретению ОС по налоговому учету при применении УСН “Доходы минус расходы” смотрите в нашем видео:

Как заполняется КУДиР в 1С 8.3

Теперь, после того как все настройки сделаны, сформируем КУДиР.

Важно! Напомним еще раз, что перед формированием КУДиР в 1С 8.3 необходимо произвести Закрытие месяца и восстановить последовательность.

На титульном листе КУДиР помимо других данных об организации, необходимо проконтролировать, чтобы было заполнено поле Объект налогообложения.

КУДиР разделена на 4 раздела:

• Доходы и расходы – записываются доходы и расходы по хронологии.
• Расходы на ОС и НМА – отражаются затраты на покупку, строительство ОС и НМА (только для предприятий, выбравших “доходы минус расходы”).
• Расчет суммы убытка – фиксируются убытки, которые уменьшают базу по единому налогу (только для предприятий, выбравших “доходы минус расходы”).
• Уменьшение суммы налога – фиксируются уплаченные страховые взносы «за себя» и за сотрудников, если они есть, на сумму которых уменьшается налог УСН (при УСН «доходы»):

При правильно проведенных настройках учетной политики заполнение КУДиР в 1С 8.3 произойдет автоматически и без особых трудностей. И не возникнет вопроса почему не формируется КУДиР в 1С 8.3.

Как избежать ошибки при УСН в 1С 8.3 и правильно отразить некоторые виды доходов и расходов в КУДиР читайте Либо смотрите в следующем видео:

Ручная корректировка записей КУДиР

Иногда бухгалтер сталкивается с необходимостью корректировки записей КУДиР. Для этого в 1С 8.3 предусмотрен документ Записи книги учета доходов и расходов (УСН) . Найти его нетрудно: Операции – УСН – Записи книги учета доходов и расходов (УСН):

В открывшейся форме предлагается заполнить документ:

• Организация – выбираем из списка справочника Организации нужную, применяющую УСН (если их несколько);
• Дата – по умолчанию текущее число;
• Номер – заполнится автоматом, при проведении документа:

• Доходы и расходы – вводятся данные для корректировки 1 раздела КУДиР;
• Расчет расходов на приобретение ОС – вводятся данные об ОС для корректировки раздела 2 КУДиР;
• Расчет расходов на приобретение НМА – вводятся данные о НМА для корректировки раздела 2 КУДиР:

После проведения документа данные попадут в КУДиР в соответствующие разделы:

Проверка правильности заполнения КУДиР

В 1С 8.3 есть отчет который поможет убедиться в правильности заполнения КУДиР. Найти его легко: Отчеты – Анализ учета – Анализ состояния налогового учета по УСН:

В открывшейся форме достаточно выбрать период, организацию и нажать Сформировать. Каждую цифру можно расшифровать, просто кликнув по ней: